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稅延養老險 這個(gè)可以有

時(shí)間:2018-04-23 15:26:12    來(lái)源:人民網(wǎng)    

財政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》,自5月1日起,在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn),試點(diǎn)期限暫定一年。

我國為什么要開(kāi)辦“稅延養老險”?這一險種能多大程度利好普通百姓?保險業(yè)為此該做好哪些準備?記者對此進(jìn)行了調查。

用稅收優(yōu)惠政策,夯實(shí)養老體系“第三支柱”

居民投保稅延養老險時(shí),所繳納保險費允許稅前列支,養老金積累階段免稅,退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納

推出稅延險這項惠民政策,不僅在今年《政府工作報告》中有承諾,事實(shí)上也已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久,連續多年成為全國兩會(huì )熱點(diǎn)話(huà)題,而今政策終于靴子落地。專(zhuān)家普遍表示,這是我國養老保險體系第三支柱建設向前邁進(jìn)的一大步。

1999年我國60歲以上人口占到總人口的10%。到2017年底,60歲以上的人口達到2.4億人,占比已經(jīng)提高到17.3%;65歲以上的人口達到1.58億人,占比上升到11.4%。老齡化速度之快、規模之大,已成為我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展面臨的一大新挑戰。

這么多的老齡人口,養老問(wèn)題如何解決?目前,中國的養老保險體系有三大支柱:第一支柱是政府“兜底”的基本養老保險,第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金,第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險。專(zhuān)家指出,目前第一支柱基本養老保險費占比達90%,第二、第三支柱保費占比合計10%,明顯太單薄。

世界銀行建議,如果退休后生活水平與退休前相當,養老金的替代率需要達到70%以上。數據顯示,目前我國基本養老保險的目標替代率(退休金/退休前工資)在60%左右。

也就是說(shuō),我們現在的養老保險模式,主要是靠“第一支柱”支撐,可是這個(gè)“第一支柱”是政府兜底的基本養老保險,其保障水平跟退休前的工資收入相比有很大“落差”。要彌補這一差距,還需要第二支柱和第三支柱發(fā)力。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險,是由保險公司等機構承保、運營(yíng)的一種商業(yè)養老保險或養老基金,屬于“第三支柱”。居民投保該險種時(shí),所繳納保險費允許稅前列支,養老金積累階段免稅,退休后領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納。

“以減稅促養老”也是國際上的成熟做法。比較典型的是美國的“個(gè)人退休賬戶(hù)IRAs”——人們在退休前,定期投資一部分錢(qián)進(jìn)入該賬戶(hù),繳費和資金收益都可減免稅,退休后便能從中領(lǐng)取養老金。截至2014年底,大約34%的美國家庭擁有IRAs賬戶(hù),資產(chǎn)規模高達7.44萬(wàn)億美元,占養老金總資產(chǎn)的30.19%,占家庭金融資產(chǎn)的11%。

“稅延養老金融產(chǎn)品可以與社保體系形成完美互補,為個(gè)人提供除了按月領(lǐng)取基礎養老金以外的個(gè)性化保障選擇。”太平洋人壽董事長(cháng)徐敬惠認為,保險機構不僅能提供稅延養老金融產(chǎn)品,根據不同客戶(hù)的保障需求和健康狀況,靈活設計相應產(chǎn)品與之組合,還可以根據客戶(hù)的身體情況和生命周期變化,靈活調整給付額度和給付方式,提高抵御風(fēng)險能力,保障個(gè)人生活品質(zhì)。

中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )此前發(fā)布的《2017年中國大中城市職工養老儲備指數報告》結果顯示,如果國家推出稅延型養老保險,36個(gè)大中城市有購買(mǎi)意愿的職工人數比例將達到57.8%。

平安養老保險股份有限公司董事長(cháng)甘為民說(shuō):“降低個(gè)人稅務(wù)負擔,加之不同生命階段邊際稅率差異,將極大刺激個(gè)人養老意識的提升。個(gè)人稅延養老險可適應不同群體風(fēng)險偏好和保值增值需要,在一定程度上提高個(gè)人養老金替代率和養老質(zhì)量。”

數據顯示,1%的稅率變化會(huì )引起養老金21%的反向變化,即每人少收1元稅費,就可以建立20元的養老保險。稅收政策對整個(gè)社會(huì )做大養老保險“蛋糕”的杠桿作用十分明顯。

累計個(gè)稅稅率達10%的消費群體就適合購買(mǎi)稅延險

以2017年度上海市職工平均工資計算,個(gè)人購買(mǎi)了稅延養老險后,個(gè)稅降幅為26.43%

“現在身體好,在大城市肯吃苦就能多賺錢(qián)。以后年紀大了還是要回老家,我正琢磨著(zhù)趁收入高的時(shí)候給自己買(mǎi)一些養老保險。”在北京藍色港灣做服裝導購員的孫小盈月收入8000多元,她關(guān)心稅優(yōu)政策到底能給自己省多少錢(qián)。

根據試點(diǎn)通知,個(gè)人繳費稅前扣除標準,就是指個(gè)人用來(lái)買(mǎi)符合國家規定的商業(yè)養老保險產(chǎn)品的錢(qián),上限按月收入的6%計算,最高不超過(guò)1000元。對于取得個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者,稅前可扣除部分也是按當年應稅收入的6%計算,最高不超過(guò)12000元。

業(yè)內人士測算,當月收入超過(guò)16666.67元這個(gè)臨界值時(shí),稅前扣除限額將是不變的;換句話(huà)說(shuō),1000元就是我們可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費水平。

購買(mǎi)稅延養老險到底影響多少所得稅?

據上海市人社局數據推算,以2017年度上海市職工平均工資7132元計算,扣除五險一金1248.1元后,應稅工資5883.9元,個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養老保險試點(diǎn)后,如果個(gè)人購買(mǎi)了該保險,應稅工資可再扣除427.92元,即5455.98元,按此計算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比,減少35.3元,降幅26.43%。

曾擔任泰康養老和生命人壽總精算師的婁道永算了一筆賬:在繳費階段,不同收入人群年度“延稅”額度為0元至5400元之間。

看賬戶(hù)積累,按30周歲起繳納、60周歲一次性領(lǐng)取養老金計算,并采用4.5%作為賬戶(hù)累積利率,對養老金收入按照7.5%一次性繳稅??梢运愠?,職工月收入為7132元,30年共可少繳稅1.54萬(wàn)元。若職工月收入為16666.67元及以上,30年共可少繳稅9萬(wàn)元。

“上述數據沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值,畢竟現在的1萬(wàn)元和30年后的1萬(wàn)元購買(mǎi)力是不一樣的。”婁道永說(shuō),如果投保者在60歲時(shí)不一次取走養老金,而是用賬戶(hù)資金再次購買(mǎi)躉交即領(lǐng)的轉換年金,那么如今月收入7132元的職工,每月可領(lǐng)取養老金1627元;月收入16666.67元及以上的職工,每月可領(lǐng)養老金3803元。

可見(jiàn),稅延限額內投保,收入越高實(shí)惠越多。

泰康保險集團執行副總裁兼泰康養老董事長(cháng)李艷華認為,參照7級個(gè)稅累進(jìn)稅率,累計稅率達到10%的消費群體就適合購買(mǎi)稅延商業(yè)養老保險。

按照這個(gè)標準,孫小盈月收入超過(guò)了8000元,屬于適合購買(mǎi)稅延養老險的群體。“不過(guò)這個(gè)政策什么時(shí)候能推廣到全國呢?”她問(wèn)記者。

婁道永分析,目前上海市、蘇州市60歲以上人群占總人口的比例分別達31.57%和25.21%,老齡化情況相當嚴重。福建情況相對較好,為13.73%。“先在這三個(gè)地方試點(diǎn),有利于探索后續推廣經(jīng)驗。”他說(shuō)。

根據《通知》,試點(diǎn)期限暫定1年。試點(diǎn)成熟后,總結經(jīng)驗,再在全國鋪開(kāi)。

讓老百姓養命錢(qián)保值增值,監管制度是安全墊

產(chǎn)品將以穩健型為主、風(fēng)險型為輔,滿(mǎn)足客戶(hù)多樣化需求。未來(lái)應當設法使這項政策向中低收入群體傾斜

雖然是一項惠民政策,但是相較目前市場(chǎng)上其他理財手段,稅延險的“增收效應”并不明顯,普通居民對其關(guān)注度也不高。

中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )、中國勞動(dòng)和社會(huì )保障科學(xué)研究院等機構開(kāi)展的一項調查問(wèn)卷顯示,人們在養老儲備工具選擇上,仍?xún)A向于銀行存款、理財等渠道,比例為62.2%;選擇個(gè)人稅延型養老險的比例僅為31.6%,主要原因是對這一養老手段缺乏了解。

如何使這項政策深入民心,夯實(shí)養老第三支柱?

延稅額度必須足以激勵投保——

長(cháng)江養老保險股份有限公司專(zhuān)家段家喜認為,目前最需要強化自我保障的人群,恰恰是以工薪階層為主的人群,未來(lái)應當想辦法使這項政策向中低收入群體傾斜。

對于此次試點(diǎn)的優(yōu)惠力度,中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示,目前來(lái)看還算可以,但是隨著(zhù)社會(huì )平均工資的提高和增加,應該進(jìn)行動(dòng)態(tài)性調整。“要是不調整,過(guò)幾年它的激勵性就會(huì )逐年衰減。”

“隨著(zhù)試點(diǎn)工作推進(jìn)和人民養老需求提升,延稅額度也可能逐步做調整,美國的個(gè)人退休賬戶(hù)1976年推出來(lái)時(shí)額度也只有每年1500美元,經(jīng)過(guò)6次調整達到了每年5000美元,成為40年來(lái)美國養老金資產(chǎn)持續增長(cháng)的主要來(lái)源。”李艷華認為,可以預見(jiàn),我國會(huì )有越來(lái)越多的人從稅延養老政策中受益。

產(chǎn)品必須滿(mǎn)足多樣化需求——

在設計稅延型商業(yè)養老保險產(chǎn)品的總體思路上,監管部門(mén)此前曾表示,要堅持“收益保證、長(cháng)期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟”的設計原則。專(zhuān)家預計,該項政策如果能撬動(dòng)“第三支柱”,將帶來(lái)1800億元左右的保費增量。目前,三地保險公司正在緊鑼密鼓研發(fā)產(chǎn)品,部分保險公司日前表態(tài),產(chǎn)品將以穩健型為主、風(fēng)險型為輔,滿(mǎn)足客戶(hù)多樣化需求。

風(fēng)險管理必須到位——

“產(chǎn)品要安全透明并有一定的可選擇性。”段家喜說(shuō),資金安全是產(chǎn)品設計的底線(xiàn),要確保老百姓養老資金保值以及合理回報。投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息要清晰透明,可隨時(shí)查詢(xún),防止銷(xiāo)售誤導。消費者在符合條件的保險公司中自主選擇產(chǎn)品,也可在不同公司之間轉移產(chǎn)品。

“保險公司必須做好資產(chǎn)配置,養老金管理90%的業(yè)績(jì)由資產(chǎn)配置決定,如何實(shí)施資產(chǎn)配置尤其重要。其次要做好風(fēng)險管理,養老金的最終目標是長(cháng)期的復合增長(cháng)率,但是過(guò)大的波動(dòng)會(huì )損害長(cháng)期收益,這就要求組合的風(fēng)險要分散。”甘為民說(shuō)。

“稅收制度是發(fā)令槍?zhuān)灰字贫仁潜WC線(xiàn),監管制度是安全墊。”段家喜表示,參與人享受了稅收優(yōu)惠政策,其行為就應該受到約束。“對中途退出要有限制,保證資金未來(lái)用于養老。在一些國家,中途領(lǐng)取要繳納10%的罰款,或者規定一定比例的資產(chǎn)只能退休時(shí)躉領(lǐng)。此外,還要強化財稅、銀行、保險、人社部門(mén)之間的政策協(xié)同,研究制定相關(guān)政策框架,推動(dòng)立法,細化監管,嚴格市場(chǎng)化投資管理,確保老百姓的‘養命錢(qián)’安全增值。”

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